【2021報稅季節】又來了!該怎麼報稅?荷包節稅一次教給你!

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【2021報稅季節】又來了!該怎麼報稅?

報稅季節又來了,而今年因為疫情的影響稅制也隨之有所調動,以及針對疫情第一線醫護人員、受隔離病人推出減稅措施,本篇文章主要重點會講解2021稅制的改變,以及針對首報族的新手們的報稅教學,首先不要慌張,請忘記之前你看到一堆有看沒有懂的名詞解釋,接下來將用最直白最簡單的方式來為各位說明2021到底應該如何報稅!

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【個人綜合所得稅申報】

為什麼要繳個人綜合所得稅呢?因為政府規定,每個人依法每年必須依造「級距表」來決定所得稅需繳納多少,而根據此表變可以知道自己是否需要報稅以及要報多少。

但是要怎麼算呢?公式在此

【綜合淨所得 = 所得總額 – 免稅額 – 標準/列舉扣除額 – 特別扣除額 – (基本生活費)】

【綜合淨所得x 稅率-累進差額=應納稅額】

欸~先不要急著轉台,我知道你有看沒有懂,讓我一個個解釋給你聽

  • 綜合淨所得:計算結束後得到的淨值在對照政府公布的級距表,便可知道你的報稅級距。
  • 所得總額:就是把所有有申報的所得加總,賺太多算不出來或是數學沒畢業請去鄰近稅務局查詢,只需要提供身分證即可。(營業所得、執行業務所得、薪資所得、利息所得、租賃所得、權利金、農漁礦木所得、財產交易所得、競技或競賽及機會中獎獎金、退職所得、其他所得)。
  • 免稅額:簡單來講就是對納稅人的照顧,每個人TWD88,000。
  • 標準扣除額:單身TWD 120,000/有配偶者TWD 240,000,標準扣除額、列舉扣除額二選一扣除,標準扣除額不用檢附證明文件,只要不使用列舉扣除額就可扣除比較方便。
  • 列舉扣除額:列舉扣除額則分為 6 大項(捐款、人身保險、醫藥及生育、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、災害損失),只要有檢附文件、符合列舉標準,基本上都可以列舉扣除。如果申請通過金額高於標準扣除額,則可以選擇列選扣除額。
  • 特別扣除額:如果你有符合一些特殊規定,例如身心障礙、家中有學齡幼兒,就可再減掉特別扣除額。
  • 基本生活費:2021年基本生活費又提高啦!從每人17.5 萬元增加為每人18.2 萬元,基本上不是每個人都可以扣除,此項變動對單薪、多口之家較為有利,計算方式是每人18.2萬-前面列舉的五項(所得總額 + 免稅額 + 標準/列舉扣除額 + 特別扣除額)結果如果有剩餘便可以扣除剩餘的金額
  • 不想閱讀的懶人,可以直接看下圖 
110 年度綜合所得稅級距表、所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表
項目金額
免稅額一般TWD 88,000
年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬TWD 132,000
標準扣除額單身TWD 120,000
有配偶者TWD 240,000
特別扣除額薪資特別扣除額/薪資必要費用TWD 200,000每項限收入的 3%
身心障礙特別扣除額TWD 200,000
幼兒學前特別扣除額TWD 120,000
教育學費特別扣除額TWD 25,000
儲蓄投資特別扣除額TWD 270,000
長期照顧特別扣除額TWD 120,000

計算完綜合淨所得後在對照稅務局2021公布的所得稅額級距與累進差額試算,並套用公式

【綜合淨所得x 稅率-累進差額=應納稅額】

110年度(2021)所得稅額級距與累進差額試算
綜合所得淨額稅率累進差額
TWD0 – TWD540,0005%TWD0
TWD540,001 – TWD1,210,00012%TWD37,800
TWD1,210,001 – TWD2,420,00020%TWD134,600
TWD2,420,001 – TWD4,530,00030%TWD376,600
TWD4,530,001 以上40%TWD829,600

【2021報稅新重點】

疫情優惠免扣稅

因為2021疫情嚴重所以政府提供疫情對應措施,也就是說如果因為去年疫情受到影響而無法如期申報,可以申請分期或延期繳稅,申請延期最多一年或分期最多三年,而相關醫護人員以及執行業務者可以領取政府防疫補助,補助費用免納入所得計算。

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薪資扣除擇優二選一

隨著網路時代來臨,開始出現越來越多的新興職業,像是網紅、自媒體、模特兒或是演藝人員,未來薪資特別扣除額不只有固定 20 萬元,也可以選擇用憑證核銷「薪資必要費用」,項目包含「職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出」三種,對於現在許多soho族群來說是一大福音,在今年之後只要上面三項總額超過20萬,就可以實報實銷。

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基本生活費又提高

減免費用=基本生活費-( 免稅額 + 標準/列舉扣除額 + 身心障礙特別扣除額+幼兒學前特別扣除額+教育學費特別扣除額+儲蓄投資特別扣除額+長期照顧特別扣除額),基本生活費的提高有利於膝下無子的雙薪家庭或是單薪家庭的新婚。

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報稅要去哪裡報呢?

傳統人工報稅

只要準備好薪資扣繳憑單、所得收入憑單、列舉扣除額證明文件等等,到家裡附近的國稅分局臨櫃辦理即可,但是每逢報稅期間一定都是人潮洶湧,基本上到稅捐機關填好申請書後、等待人員幫你處理試算就可以了。

網路線上報稅

只要到財政部電子申報繳稅服務網的網站,便可以使用線上報稅系統,或是下載財政部的報稅APP都可以,共有五種登入方式,包含自然人憑證、健保卡、查詢碼、金融憑證、台灣行動身份識別,過去一整年的資料就會跑出來,省下排隊的時間。

年收入多少可以不用繳稅?

最後大家經常問到多少收入可以不必繳稅,其實跟撫養親屬數量有絕對關係,請參考以下表格說明,計算方式為:

單身族群:

免稅額:一般扣除額 88,000+ 標準扣除額:單身 120,000+薪資所得特別扣除額 200,000= 408,000。平均月薪不到 35,000元應該是扣不到稅。

雙薪無小孩族群:

免稅額:一般扣除額 176,000 (88,000*2)
+ 標準扣除額:有配偶者 240,000+薪資所得特別扣除額 400,000(200,000*2) = 816,000。

雙薪扶養一位大專以下學童或未滿70歲長輩族群:

免稅額:一般扣除額 264,000 (88,000*3)
+ 標準扣除額:有配偶者 240,000+ 薪資所得特別扣除額 400,000(200,000*2) = 904,000。

雙薪扶養一位未滿 5 歲學前幼兒

免稅額:一般扣除額 264,000 (88,000*3)
+ 標準扣除額 :有配偶者 240,000+ 薪資所得特別扣除額 400,000(200,000* 2)+ 幼兒學前特別扣除額 120,000= 1,024,000。

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